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年终奖金个人所得税税率表
按月换算后的综合所得税率表（2024年1月1日前适用）不超过3000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。例如，全年一次性奖金为36000元，先除以12，得到3000元，适用3%的税率，应纳税额=36000×3% - 0 = 1080元。超过3000元至12000元的部分：税率为10%，速算扣除数为210。
超过300000元至420000元：税率25%，速算扣除数31920。超过420000元至660000元：税率30%，速算扣除数52920。超过660000元至960000元：税率35%，速算扣除数85920。超过960000元：税率45%，速算扣除数181920。
年终奖个人所得税税率根据全年一次性奖金收入除以12个月后的数额确定，适用按月换算后的综合所得税率表，税率范围为3%至45%，具体分为7个档次。税率及速算扣除数标准不超过3000元的部分：税率为3%，速算扣除数为0。例如，若年终奖除以12后为2500元，则适用3%税率。
一次性奖金的个人所得税计算是将其纳入个人综合所得纳税。以下是详细的税率划分： 对于年度奖金在36，000元及以下的部分，税率为3%，无需速算扣除数，直接按照3%计算。 若奖金在36，000元至144，000元之间，超过36，000元部分的税率为10%，速算扣除数为2，520元。
“年终奖”税收优惠再延两年!国常会决定延续实施三大个税政策
国务院常务会议决定将全年一次性奖金单独计税政策延续至2023年底，同时延续其他两项个税优惠政策，三项政策合计每年可减税1100亿元。延续实施的三大个税优惠政策全年一次性奖金单独计税政策 政策内容：将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延长至2023年底。
举例说明：政策延续情况下：公司发放1万元年终奖，按照优惠政策计算，只适用3%最低个税税率，缴纳300元个税，个人实际到手年终奖有9700元。政策不延续情况下：若政策到期后不延续，年终奖需纳入综合所得计税。
月29日，国务院总理李克强主持召开国务院常务会议，决定延续实施部分个人所得税优惠政策，其中包括对年终奖税收优惠延期两年，以及对上市公司股权激励税收优惠延期一年。这一决定旨在减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力。
全年一次性奖金可以拆分计税
同一笔全年奖金的计税方式根据国家税务总局相关规定，同一笔全年一次性奖金必须整体选择单独计税或者并入综合所得计税，不能拆分申报。
全年一次性奖金不可拆分计税，但可选择单独计税或合并计税两种方式之一。根据现行政策，具体规则及操作要点如下：两种计税方式的核心规则单独计税 计算方法：将全年一次性奖金除以12个月，按“按月换算税率表”确定适用税率及速算扣除数，公式为：应纳税额 = 年终奖 × 税率 - 速算扣除数。
取得的一笔全年一次性奖金，不能拆分开计算，同一笔年终奖只能选择一种计税方式，但单位分笔支付的全年一次性奖金，可分别适用不同计税方法。
同一笔年终奖不可拆分计税根据国家税务总局辽宁省税务局、深圳市税务局等官方回应，同一笔全年一次性奖金只能选择一种计税方式（单独计税或合并计税），不可在申报时人为拆分。例如，若单位发放6万元年终奖，员工不能将其拆分为6万元单独计税、4万元合并计税。
不可以简单将同一笔年终奖硬性拆分一部分放在综合计税里，但可通过合理发放方式实现不同计税方式，且在政策规定期限内可自主选择全年一次性奖金的计税方式。硬性拆分有纳税风险从法理层面来讲，同一笔年终奖只能选择一种计算方式，简单硬性拆分存在一定的纳税风险。
